الأسهم خيارات المساومة عنصر

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام يول تقرير دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يتم تخزین المخزون عند ممارسة الخیار، طبق قواعد المخزونات المقیدة الموضحة في مخزون شراء الشریك والقسم 83b الانتخابات. عنصر الصفقة عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 سهم لكل سهم. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي قيمة السهم هو 40 للسهم الواحد، والعنصر الصفقة هو 25،000 (40،000 ناقص 15،000). وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط ​​بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة. عنصر المفاوضة كدخل يعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه من الخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. يعتمد مبلغ الضريبة التي تدفعها على شريحة الضرائب. إذا انخفض المبلغ بالكامل في الشريحة الثلاثين، على سبيل المثال، ستدفع 7،500 (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المحتمل أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضرائب، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم. كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات. الاستقطاع إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت الخيار)، يتعين على الشركة أن تحجب عند ممارسة الخيار الخاص بك. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل إرس أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم مقابل 15 للسهم الواحد عندما تبلغ قيمتها 40 للسهم الواحد. تطلب منك الشركة دفع 15،000 (سعر التمرين للسهم) بالإضافة إلى 9000 لتغطية متطلبات استقطاع الولاية والفيدرالية. يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. غير الموظفين إذا قمت بإعارة موظف في الشركة التي منحت الخيار (و ويرنت الموظف عندما كنت قد حصلت على الخيار)، لن يتم تطبيق حجب عند ممارسة ذلك. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية ودولة الولاية. الأساس وفترة الاحتفاظ من المهم أن تتبع الأساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد مقدار المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عنها عند بيع الأسهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي تم استخدامه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق في وقت لاحق لمدة 45 للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض. ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية) يتم التعامل معها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن هذه القاعدة لا تنطبق عند تحديد أي فئة من الأرباح أو الخسائر لديك عند بيع الأسهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. طرق ممارسة أخرى يفترض الوصف الوارد أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. هذه الطرق، وعواقبها الضريبية، موضحة في الصفحات التالية. إكسسيسينغ إسوكس تاكس رولز التي تنطبق عند ممارسة خيار الأسهم الحافز. واحدة من الاختلافات الرئيسية بين خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين هو أنك لا تضطر إلى الإبلاغ عن دخل التعويض عند ممارسة إسو. ولكن قد تضطر إلى دفع مبلغ كبير من الضرائب على أي حال، بسبب الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). ويفترض الوصف في هذه الصفحة أنك تستخدم النقد (وليس المخزون) لممارسة إسو، وأنك ستحتفظ بالسهم لبعض الوقت، بدلا من بيعه على الفور. في وقت لاحق صفحات التعامل مع الآثار الضريبية للممارسة غير النقدية، وممارسة استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل، والتخلص من الأسهم التي حصلت عليها باستخدام إسو. المعالجة الضريبية العادية لأغراض ضريبة الدخل العادية، فإن ممارسة خيار حافز الأسهم هو أمر غير قائم. لا توجد ضريبة في الواقع، لا شيء للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك عند ممارسة إسو. وهذا يختلف كثيرا عن معاملة الخيارات غير المؤهلة. وبوجه عام، تبلغ عن دخل التعويض الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم والمبلغ المدفوع بموجب الخيار عند ممارسة خيار غير مؤهل. لأنك لا تبلغ عن أي دخل عند ممارسة إسو، أساسك للسهم الذي حصلت عليه هو ببساطة المبلغ الذي دفعته لذلك. تبدأ فترة الحجز الخاصة بك في اليوم الذي تحصل فيه على السهم: لا يمكنك تضمين الفترة التي كنت قد عقد الخيار. ضريبة الحد الأدنى البديلة الكثير عن الأخبار الجيدة. والأخبار السيئة هي أن ممارسة خيار أسهم الحوافز تؤدي إلى تعديل في إطار الضريبة الدنيا البديلة. التعديل هو بالضبط المبلغ الذي كنت قد ذكرت كإيرادات التعويض إذا كنت تمارس خيار غير مؤهل بدلا من إسو. وبعبارة أخرى، يساوي المبلغ الذي تزيد به القيمة السوقية العادلة للسهم عن المبلغ الذي دفعته مقابله (والمعروف باسم عنصر الانتشار أو الصفقة). لمزيد من التفاصيل، راجع ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. ولتعديل نظام إدارة الحركة الجوية ثلاثة عواقب. أولا والأكثر وضوحا، قد تضطر إلى دفع أمت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز. ثيريس بأي حال من الأحوال لتحديد كمية أمت يول تدفع ببساطة من خلال النظر في كمية من عنصر المساومة عند ممارسة الخيار الخاص بك. قد يكون عنصر الصفقة على ممارسة إسو هو الحدث الذي يؤدي إلى التزام أمت، ولكن مقدار المسؤولية يعتمد على العديد من الجوانب الأخرى من الإقرار الضريبي الدخل الفردي الخاص بك. قد تجد أنه يمكنك ممارسة بعض إسو دون دفع أي أمت على الإطلاق. إذا كان عنصر صفقة كبيرة، يجب أن نتوقع أن تدفع أمت كبيرة مثل 28 أو أكثر من عنصر الصفقة. (الحد الأقصى لمعدل أمت هو 28، ولكن الضريبة الناتجة عن بند كبير واحد يمكن أن تكون أكبر من تلك النسبة المئوية بسبب التفاعل بين السمات المختلفة للضريبة الدنيا البديلة). والنتيجة الثانية من تعديل أمت هو أن بعض أو فإن جميع التزاماتك في شركة أمت سوف تكون مؤهلة لاستخدامها كائتمان في السنوات المقبلة. لا يمكن استخدام هذا الائتمان إلا في السنوات عندما كنت لا تدفع أمت. انها تسمى الائتمان أمت، لكنه يقلل من الضرائب العادية، وليس أمت الخاص بك. في أفضل الأحوال، فإن الائتمان أمت تسمح لك في نهاية المطاف لاسترداد كل من أمت التي دفعتها في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز الخاص بك. عندما يحدث ذلك، كان التأثير الوحيد ل أمت هو جعلك تدفع الضرائب عاجلا، وليس لجعلك تدفع المزيد من الضرائب مما كنت قد دفعت. ولكن لأسباب مختلفة لا يمكنك الاعتماد على القدرة على استرداد كل من أمت في السنوات اللاحقة. والنتيجة الثالثة لتعديل أمت مهمة جدا وسهلة للتجاهل. لاحظنا في وقت سابق أن الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة إسو لديها أساس يساوي المبلغ الذي دفعته. ولكن الأسهم لديها أساس مختلف لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. وأسهم أمت يساوي المبلغ الذي دفعته بالإضافة إلى مبلغ تعديل أمت. وهذا يعني أنك ستبلغ مبلغا أقل من المكاسب لأغراض أمت عند بيع السهم. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة إسو، دفع 35 للسهم الواحد عندما تكون القيمة 62 للسهم الواحد. يمكنك الإبلاغ عن تعديل أمت من 27 للسهم الواحد. في وقت لاحق، بعد إرضاء فترة إسو عقد، كنت تبيع الأسهم لمدة 80 للسهم الواحد. ولأغراض ضريبة الدخل العادية فإنك تبلغ عن 45 ربحا للسهم الواحد (80 ناقص 35). ولكن لأغراض أمت لك تقرير المكاسب من 18 فقط للسهم الواحد. أساس أمت الخاص بك يساوي 35 دفعت بالإضافة إلى 27 التعديل الذي ذكرت. الفرق في مبلغ المكاسب المبلغ عنها يمكن أن تساعدك على تجنب دفع أمت على إسو الأخرى التي تمارسها في نفس العام الذي تبيع فيه هذا المخزون أو يمكن أن تساعدك على الاستفادة من الائتمان أمت المذكورة أعلاه. إذا كنت تتجاهل أساس أمت أعلى من هذا المخزون قد ينتهي بك الأمر لا لزوم لها دفع ضريبة مزدوجة فيما يتعلق إسو. Incentive خيارات الأسهم يستخدم بعض أرباب العمل خيارات الحوافز الأسهم (إيسوس) كوسيلة لجذب والاحتفاظ الموظفين. في حين أن إسو يمكن أن توفر فرصة قيمة للمشاركة في نمو شركتك والأرباح، وهناك آثار الضرائب يجب أن تكون على بينة من. حسنا تساعدك على فهم إسو وملء لكم في على الجداول الزمنية الهامة التي تؤثر على المسؤولية الضريبية الخاصة بك، حتى تتمكن من تحسين قيمة إسو الخاص بك. ما هي خيارات الأسهم الحافزة يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء عدد معين من أسهم الأسهم بسعر ثابت. هناك نوعان من خيارات الأسهم خيارات الخيارات المالية (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين (نسوس) مداش ويتم التعامل معها بشكل مختلف جدا لأغراض الضرائب. في معظم الحالات، توفر خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير المؤهلين. إذا تم منحك خيارات الأسهم، فتأكد من معرفة نوع الخيارات التي تلقيتها. إذا لم تكن متأكدا، قم بإلقاء نظرة على اتفاق الخيار الخاص بك أو اسأل صاحب العمل. وينبغي تحديد نوع الخيارات بوضوح في الاتفاق. لماذا خيارات الأسهم حافز أكثر ملاءمة الضرائب من الحكمة عند ممارسة خيارات الأسهم حافز، يمكنك شراء الأسهم بسعر محدد مسبقا، والتي يمكن أن تكون أقل بكثير من القيمة السوقية الفعلية. ميزة إسو هو لم يكن لديك للإبلاغ عن الدخل عندما تتلقى منحة خيار الأسهم أو عند ممارسة هذا الخيار. لا تبلغ عن الدخل الخاضع للضريبة إلا عند بيع السهم. واعتمادا على المدة التي تملك فيها الأسهم، يمكن فرض ضريبة على هذا الدخل عند معدلات ربح رأس المال التي تتراوح بين 0 في المائة و 23.8 في المائة (بالنسبة للمبيعات في عام 2016). مع إسو، الضرائب الخاصة بك تعتمد على تواريخ المعاملات (وهذا هو، عند ممارسة خيارات لشراء الأسهم وعند بيع الأسهم). ومن المعروف أن كسر السعر بين سعر المنحة تدفعه والقيمة السوقية العادلة في اليوم الذي تمارس الخيارات لشراء الأسهم كعنصر الصفقة. هناك مصيدة مع خيارات الأسهم الحوافز، ومع ذلك: عليك أن تبلغ عن عنصر المساومة كالتعويض الخاضع للضريبة عن الحد الأدنى من الضرائب (أمت) أغراض في السنة التي تمارس الخيارات (إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام). حسنا شرح المزيد عن أمت في وقت لاحق. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب عليك الإبلاغ عن كسر السعر كالتعويض الخاضع للضريبة في السنة التي تمارس الخيارات الخاصة بك، والضريبة على معدل ضريبة الدخل العادية، والتي في عام 2016 يمكن أن تتراوح من 10 في المئة إلى 35 في المئة. كيف تؤثر المعاملات على الضرائب الخاصة بك الحوافز الأسهم المعاملات الخيار تقع في خمس فئات ممكنة، كل منها قد تحصل على فرض ضريبة مختلفة قليلا. مع إسو، يمكنك: ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها. ممارسة خيار لشراء الأسهم، ثم بيعها في أي وقت خلال نفس العام. قم بممارسة خيار شراء الأسهم وبيعها بعد أقل من 12 شهرا، ولكن خلال السنة التقويمية التالية. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، ولكن أقل من عامين منذ تاريخ المنحة الأصلي. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، وسنتين على الأقل منذ تاريخ المنح الأصلي. كل معاملة لها آثار ضريبية مختلفة. الأولى والأخيرة هي الأكثر ملاءمة. يحدد الوقت الذي تبيع فيه كيفية فرض الضرائب على العائدات. إذا كنت تستطيع الانتظار لمدة عام على الأقل وبعد يوم واحد من شراء الأسهم، وبعد سنتين على الأقل من منحك خيار بيع الأسهم (كما هو موضح في البند 5 أعلاه)، يتم معاملة أي ربح من البيع على أنه مكسب رأس المال على المدى الطويل، لذلك يتم فرض ضرائب بمعدل أقل من الدخل العادي الخاص بك. (الربح الخاص بك هو الفرق بين سعر الصفقة التي تدفعها للسهم، وسعر السوق الذي تبيعه ل.) هذا هو العلاج الضريبي الأكثر ملاءمة لأن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المعترف بها في 2016 تخضع للضريبة بحد أقصى 15 في المئة (أو 0 في المائة إذا كنت في 10 في المائة أو 15 في المائة من فئات ضريبة الدخل) مقارنة بمعدلات ضريبة الدخل العادية التي قد تصل إلى 35 في المائة. بعد عام 2016 قد تتغير معدلات الضرائب اعتمادا على ما يفعله الكونغرس. وتسمى المبيعات التي تفي بهذه المهل الزمنية التي تبلغ مدتها سنة واحدة وسنتين بالحد الأقصى للتخفيضات، نظرا لأنها مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. لا يتم الإبلاغ عن أي تعويض لك في النموذج W-2، لذلك لم يكن لديك لدفع الضرائب على الصفقة والدخل العادي بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. الفئة 5 هي أيضا التصرف المؤهل. الآن إذا كنت تبيع الأسهم قبل أن تستوفي معايير معاملة الأرباح الرأسمالية المواتية، فإن المبيعات تعتبر مقايضة متوقعة، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب على جزء من عائدات البيع وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك، والذي في عام 2016 يمكن أن تصل إلى 39.6 في المئة. عند بيع الأسهم سنتين أو أقل من تاريخ الطرح، والمعروف باسم تاريخ الشراء، فإن الصفقة هي التخلص من الأهلية. أو إذا كنت تبيع الأسهم سنة واحدة أو أقل من تاريخ الشراء، وهو المبلغ الذي يتم عند شراء السهم، والذي يعتبر أيضا تصرفا غير مؤهل. في كلتا الحالتين، يجب الإبلاغ عن التعويض في النموذج W-2 الخاص بك. المبلغ المبلغ عنه هو عنصر الصفقة، وهو الفرق بين ما دفعته للسهم وقيمته السوقية العادلة في اليوم الذي اشتريته. ولكن إذا كان عنصر صفقة الخاص بك هو أكثر من المكسب الفعلي الخاص بك من بيع الأسهم، ثم تقرير كمبلغ التعويض عن المكسب الفعلي. ويدفع التعويض المبلغ عنه كدخل عادي. (الفئات 2 و 3 و 4 المشار إليها أعلاه هي عدم أهلية التصرف.) 1. ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها عنصر الصفقة هو الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي تمارس الخيارات وشراء (45 - 20 25 x 100 سهم 2،500). يجب أن يتم تضمين هذا المبلغ بالفعل في إجمالي الأجور المبلغ عنها في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2016 لأن هذا البيع غير مؤهل (بمعنى أنك غير مؤهل من أخذه ككسب رأسمالي ويتم فرض ضرائب على معدل أرباح رأس المال الأقل لأنك بيع الأسهم أقل من عام بعد ممارسة الخيار). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، قم بإضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه في نموذج 1040، السطر 7. قم بالإبلاغ عن البيع في جدول 2016 د، الجزء الأول كبيع قصير الأجل. البيع على المدى القصير لأنه لم يمر أكثر من سنة واحدة بين التاريخ الذي حصل على المخزون الفعلي والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول (د): التاريخ الذي تم الحصول عليه هو 6302016 التاريخ المباع هو أيضا 6302016 أساس التكلفة هو 4،500.هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000)، بالإضافة إلى أي مبالغ تم تسجيلها كتعويض الدخل على إقراراتك الضريبية لعام 2016 (2،500) سعر البيع هو 4،500 (45 × 100 سهم). يجب أن يتطابق هذا مع المبلغ الإجمالي الموضح في نموذج 1099-B الذي تتلقاه من وسيطك بعد نهاية العام. أنت في نهاية المطاف الإبلاغ عن أي ربح أو خسارة على بيع الأسهم الصفقة نفسها، ولكن سيتم فرض الضريبة على الربح الإجمالي 2،500 بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. لأنك تمارس الخيارات وبيعت الأسهم في نفس العام، لا تحتاج إلى إجراء تعديل لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة. 3. بيع الأسهم في السنة التقويمية المقبلة ولكن بعد أقل من 12 شهرا بعد شرائها سعر السوق على 123114 عدد الأسهم الربح الفعلي من البيع على عكس المثال السابق، يتم احتساب التعويض على أنه أقل من عنصر الصفقة أو المكسب الفعلي من بيع الأسهم، لأن سعر السوق في يوم البيع هو أقل من ذلك في اليوم الذي مارس الخيار الخاص بك. عنصر الصفقة، أي الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي مارست فيه الخيارات وشراء الأسهم (45 - 20 25 × 100 سهم 2،500) المكاسب الفعلية من بيع الأسهم (30 - 20 10 x 100 سهم 1،000). في هذا المثال، يقتصر المبلغ الذي يعتبر تعويضا على 1000، مكاسبك الفعلية عند بيع الأسهم، على الرغم من أن صفقة الصفقة (2،500) أعلى. قد يتم إدراج 1،000 في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 الخاص بك لعام 2016 من صاحب العمل لأن هذا بيع غير مؤهل، وهذا يعني أنه غير مؤهل للعلاج ككسب رأسمالي (بمعدلات أرباح رأس المال الأقل) . إذا لم يتم تضمين المبلغ 1،000 في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك لعام 2016، يجب عليك إضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه كإيرادات التعويضات في السطر 7 من نموذج 1040 لعام 2016. لكي تخضع للضريبة فقط على أقل من (2،500 مقابل 1000 في مثالنا)، لا يمكن أن يكون البيع أي مما يلي: بيع غسل: إذا كنت إعادة شراء أسهم في نفس الشركة (مثل من خلال خطة شراء الأسهم الموظف) في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من ممارسة الخيار، وبعض أو كل من بيع يعتبر غسل بيع. لن يسمح لك بالإبلاغ عن حساب أقل كدخل للأسهم المباعة في عملية بيع غسل. يجب عليك الإبلاغ عن كامل 2500 كإيرادات. بيع إلى طرف ذي صلة: إذا كنت تبيع الأسهم لطرف ذي صلة (أحد أفراد عائلتك، أو شراكة أو شركة تمتلك فيها أكثر من 50٪ من الفائدة)، فيجب عليك أن تبلغ كامل مبلغ 2500 كدخل. هدية: إذا أعطيت السهم لفرد أو مؤسسة خيرية، بدلا من بيع الأسهم، يجب عليك الإبلاغ عن كامل 2500 كدخل. الإبلاغ عن بيع على 2016 الجدول D، الجزء الأول، كبيع على المدى القصير. نظرها على المدى القصير لأن أقل من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: التاريخ الذي تم الحصول عليه هو 12312015 تاريخ البيع هو 6152016 سعر البيع هو 3000. هذا هو السعر في تاريخ البيع (30) ضعف عدد الأسهم المباعة (100). يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 3. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000) بالإضافة إلى مبلغ التعويض المبلغ عنها في الخاص بك 2016 نموذج 1040 (1،000). ويكون الكسب الناتج صفر. لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. 4. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم من الشراء، ولكن بعد أقل من عامين من تاريخ المنحة يتم احتساب عنصر الصفقة على أنه الفرق بين سعر ممارسة وسعر السوق في اليوم الذي تمارس الخيارات وشراء (45 - 20 25 x 100 سهم 2،500). يجب أن يدرج هذا المبلغ في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2016 من صاحب العمل لأن هذا هو بيع غير مؤهل (بمعنى أن مكاسبك غير مؤهلة للحصول على معاملة أرباح رأس المال التي تكون المعدلات فيها أقل من العادية الدخل في عام 2016). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، فلا يزال يتعين عليك إضافته إلى مبلغ دخل التعويض الذي تبلغ عنه في نموذج 1040، السطر 7. يجب عليك أيضا الإبلاغ عن بيع السهم في عام 2016 الجدول د، الجزء الثاني كبيع طويل الأجل. هو على المدى الطويل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: تاريخ الشراء هو 02012015 تاريخ البيع هو 6152016 سعر البيع هو 8،490. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85) ضعف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8،500. ثم نطرح العمولات المدفوعة على البيع (في هذا المثال 10)، مما أدى إلى 8،490. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 500 4. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000) بالإضافة إلى دخل التعويض المبلغ عنها في الخاص بك 2016 نموذج 1040 (2،500). بلغ الربح الناتج 3،990 (8،490 - 4،500 3،990). لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. لذلك ماذا تفعل هذا العام سيكون لديك لتقرير تعديل آخر على الخاص بك 2016 نموذج 6251. نوضح كيف يمكنك حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم يسمى الإبلاغ عن خيار الحوافز خيار تعديل للحد الأدنى البديل الضرائب أدناه. 5. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها وبعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة سعر السوق في 02012014 عمولات مدفوعة للبيع عدد الأسهم هذا البيع هو بيع مؤهل، لأن أكثر من عامين مرت بين المنحة تاريخ وتاريخ البيع، وأكثر من سنة واحدة بين تاريخ التمرين وتاريخ البيع. ولأن هذا البيع مؤهل، فإن نموذج W-2 لعام 2016 الذي تتلقاه من صاحب العمل لن يبلغ عن أي مبلغ تعويض عن هذا البيع. الإبلاغ عن بيع على الخاص بك 2016 الجدول D، الجزء الثاني كبيع على المدى الطويل. هو طويل الأجل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين تاريخ كنت حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: تاريخ الحصول عليها هو 02012015 تاريخ البيع هو 06152016 سعر البيع هو 8،490. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85) ضعف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8،500. ثم نطرح أي عمولات مدفوعة على البيع (في هذا المثال 10)، مما أدى إلى 8،490. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 2. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000). والمكسب طويل الأجل هو الفرق البالغ 6،490 (8،490 - 2،000 6،490). لأن هذا البيع وممارسة الخيارات لم تحدث في نفس العام، يجب إجراء تعديل ل أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. لذلك ماذا تفعل هذا العام حسنا شرح كيفية حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم أدناه. الإبلاغ عن خيار حافز الأسهم تعديل الحد الأدنى البديل الضرائب إذا كنت تشتري وعقد، وسوف تبلغ عنصر الصفقة كإيرادات للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة. قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251: الحد الأدنى للضريبة البديلة للسنة التي تمارس فيها إسو. وعند بيع الأسهم في سنة لاحقة، يجب عليك الإبلاغ عن تعديل آخر في النموذج 6251 لسنة البيع. ولكن ما هو التعديل الذي يجب الإبلاغ عنه تتم إضافة تعديل نموذج 6251 سنة البيع إلى أساس تكلفة الأسهم لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة (ولكن ليس لأغراض الضرائب العادية). لذلك، في المثال 5، بدلا من استخدام أساس التكلفة من 2000 ل أمت، ينبغي استخدام أساس التكلفة من 500 4 (2،000 بالإضافة إلى 2،500 من تعديل أمت من سنة التمرين). ويؤدي ذلك إلى تحقيق ربح قدره 990 3 أغراض أمت من البيع، وهو ما يختلف عن المكسب الضريبي المنتظم البالغ 690 6 فردا من 500 2 بالضبط. هذا هو كل شيء معقد جدا ويترك أفضل لبرنامج إعداد الضرائب مثل توربوتاكس. اعتمادات أمت غیر المستخدمة في السنة التي تمارس فیھا خیارات حوافز، فإن الفرق بین القیمة السوقیة للسھم في تاریخ التمرین وسعر التمرین یحسب کإیرادات بموجب قواعد أمت، والتي یمکن أن تؤدي إلی إلتزام أمت. ومع ذلك، سوف تكسب عموما الائتمان أمت في ذلك العام. يمكنك استخدام الرصيد لخفض فاتورة الضرائب في السنوات اللاحقة. ومع ذلك، هناك قيود على متى يمكنك استخدام الائتمان أمت. في بعض الحالات، لا يمكن استخدام ائتمانات أمت لعدة سنوات. ولحسن الحظ، فإن التغيير الصديق لدافعي الضرائب في عام 2008 يسمح للأفراد الذين لديهم ائتمانات أمت غير المستخدمة التي يزيد عمرها عن ثلاث سنوات (ما يطلق عليه ائتمانات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل) من أجل صرفها. وبالنسبة للسنة الضريبية 2016، تلك التي اكتسبت في سنوات ما قبل 2007. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم اعتمادات طويلة الأجل غير مستخدمة من سنوات ما قبل 2007 جمع ما لا يقل عن نصف مبالغ الائتمان الخاصة بهم عن طريق إيداع عوائد عام 2016، والباقي يمكن جمعها عن طريق تقديم عوائد 2016.للتعرف على كمية الاعتمادات غير المستخدمة أمت التي يمكن أن تكون التي تم جمعها بموجب هذه القاعدة، ملء نموذج 8801 (الائتمان عن السنة السابقة الحد الأدنى للضريبة). النظر في الصورة بأكملها من المهم أن نلقي نظرة على الصورة الكاملة لأرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك لأغراض أمت عند بيع الأسهم التي قمت بشرائها من خلال ممارسة خيارات الأسهم حافز. إذا كان السوق يتحول لك بعد أن تمارس الخيارات الخاصة بك والقيمة الحالية للمخزون الخاص بك هو الآن أقل من ما دفعته، هل يمكن أن تكون لا تزال تخضع للحد الأدنى البديل الضرائب. طريقة واحدة حول هذا هو لبيع الأسهم في نفس العام الذي قمت بشرائه، وخلق التصرف كوتديسكاليفينجكوت. وبهذه الطريقة لن تكون خاضعة ل أمت، ولكن سوف تخضع لضريبة منتظمة على الفرق بين السعر ممارسة الخيار الخاص وسعر البيع. على سبيل المثال، افترض أنك مارست خيارات في 3 سهم في يوم كان السهم يباع فيه 33، وانخفضت قيمة السهم لاحقا إلى 25. إذا قمت ببيع الأسهم عند 25 قبل نهاية العام، فسيتم فرض ضريبة عليك عند ومعدلات ضريبة الدخل العادية على 22 سهم للسهم الواحد (25-3) ولا تخضع لأي مخاوف تتعلق بمجموعة أمت. ولكن إذا كنت التمسك السهم، وكنت ضرائب على أغراض أمت في السنة التي تمارس الخيار على الربح الوهمية من 30 شاريمداشث الفرق بين سعر ممارسة الخيار وسعر السوق في اليوم الذي اشتريت أسهم - حتى لو انخفض سعر السوق الفعلي لأسهمك بعد ذلك التاريخ. قد يكون من المستصوب التشاور مع أخصائي الضرائب قبل إجراء أي معاملات تنطوي على أسهم إسو. يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات، حتى تتمكن من تتبع وحساب المكاسب الخاصة بك و ستوسمداشاند حسابات توربوتاكس مضمونة دقيقة. كلمة تحذير ليس مطلوبا من صاحب العمل حجب ضريبة الدخل عند ممارسة خيار أسهم الحوافز نظرا لعدم وجود ضريبة مستحقة (بموجب النظام الضريبي العادي) حتى تقوم ببيع الأسهم. على الرغم من عدم حجب أي ضريبة عند ممارسة إسو، قد تكون الضريبة مستحقة لاحقا عند بيع الأسهم، كما هو موضح في الأمثلة الواردة في هذه المقالة. تأكد من التخطيط للعواقب الضريبية عند النظر في عواقب بيع الأسهم. من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق فقط 79.99 54.99 ويهدف المقال أعلاه لتوفير المعلومات المالية المعممة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور أنها لا تعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية ، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أخرى والمهنية التي تؤثر عليك أندور عملك. تفاصيل العرض الهامة والإفصاحات توربوتاكس أونلينموبيل محاولة ل فريباي عند ملف: يستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك ويختلف حسب المنتج. حر 1040EZ1040A عرض الدولة الحرة متاح فقط مع توربوتاكس الاتحادية الإصدار المجاني العرض قد تتغير أو تنتهي في أي وقت دون إشعار. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الخاصة قد لا تكون صالحة للمشتريات في التطبيق المحمول. توربوتاكس الذاتي يعمل إكسنسيفيندر: إكسنسيفيندرتراد متاح على مدار السنة كميزة من قراء العاملين لحسابهم الخاص (متوفر مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص، انظر لدكويكيبوكس عرض لحسابهم الخاص مع توربوتاكس الذاتي-إمبلنردكو التفاصيل أدناه). إكسنسيفيندرتراد المتوقع أواخر يناير كانون الثاني (أواخر فبراير لتطبيقات الجوال). إكسنسيفيندرتراد غير متوفرة من داخل توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص للأشخاص الذين يعانون من أنواع معينة من النفقات والمواقف الضريبية بما في ذلك دفع المقاولين أو الموظفين والمكاتب المنزلية أو المركبات الفعلية، والمخزون، والتأمين الصحي لحسابهم الخاص أو التقاعد، واستهلاك الأصول، وبيع الممتلكات أو المركبات، و دخل المزرعة. قد يختلف توفر المعاملات التاريخية للاستيراد من مؤسسة مالية. غير متاح لجميع المؤسسات المالية أو جميع بطاقات الائتمان. قراء الذاتي العاملين العرض: ملف الخاص بك 2016 توربوتاكس الذاتي العاملين العودة عن طريق 41817 وتلقي الاشتراك الخاص بك مجانا للقراء الذاتي العاملين حتى 43018. التنشيط المطلوبة. تسجيل الدخول إلى قراء الذاتي العاملين من قبل 71517 عبر التطبيق المحمول أو في selfemployed. intuitturbotax عنوان البريد الإلكتروني المستخدمة لتفعيل وتسجيل الدخول. يسري العرض فقط على العملاء الجدد الذين يعملون لحسابهم الخاص. انظر قراء لمقارنة الأسعار. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك 2017، سيكون لديك الخيار لتجديد قراء الخاص الاشتراك لحسابهم الخاص. إذا لم تقم بالتقدم مع توربوتاكس سيلف-إمبلويد من قبل 41818، سيكون لديك خيار تجديد قراءتك الاشتراك لحسابهم الخاص من قبل 43018 لمدة سنة أخرى في معدل الاشتراك السنوي الحالي ثم. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه: من أجل دفع ثمن توربوتاكس الذاتي العاملين، وسوف تحتاج ما لا يقل عن 600 في نفقات الأعمال القابلة للخصم. ويستند هذا الحساب على معدل الدخل ضريبة العمل الذاتي للعام الضريبي 2016. في أي وقت وفي أي مكان: الوصول إلى الإنترنت المطلوبة رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام التطبيق المحمول. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. توربوتاكس مساعدة الخبراء، المشورة الضريبية و سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص (عبر الهاتف أو سمارتلوك) غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. الأكثر شعبية: توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. كومبليتشيك: تندرج تحت حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى استرداد ضمانات. توربوتاكس كدونلواد سوفتوار توربوتاكس كدونلواد المنتجات: السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و مجانا الاتحادية ملف الإلكترونية تصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. التوفير ومقارنة الأسعار على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقع في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا المنتج توربوتاكس الخبراء: خدمة العملاء ودعم المنتج تختلف حسب الوقت من السنة. معلومات عن خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: يتم تضمين المشورة الضريبية الحية عبر الهاتف مع رسوم رئيس الوزراء والمنزل الأعمال تنطبق على عملاء الأساسية و ديلوكس. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. استيراد البيانات: يستورد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. الواردات من كيكن (2015 وأعلى) وقراء سطح المكتب (2011 وأعلى) على حد سواء ويندوز فقط. أسرع استيراد غير متوفر ل توربوتاكس الأعمال. منتجات سريعة المقدمة من قبل شركة كيكن استيراد كيكن عرضة للتغيير.